Altillo.com > Exámenes > Univ. Nacional de La Plata >  Finanzas Públicas II

PRIMERA PARTE Valor total: 50%: Preguntas: 1): 20%; 2): 20%; 3): 10%.
1) Explique dos formas de diseñar un impuesto sobre la renta de las personas físicas que mejore la distribución del ingreso vigente en la sociedad. ¿cómo podría medir estadísticamente el impacto que tuvo su política redistributiva?
2) Compare conceptual y gráficamente los efectos diferenciales sobre el gasto público local de una transferencia de recursos condicionada desde un nivel central de gobierno respecto de una no condicionada.
3) El Teorema de Oates establece que la descentralización del gasto público en niveles subnacionales de gobierno siempre mejora el bienestar social de las jurisdicciones locales. Describa los supuestos en que se basa dicha afirmación.

SEGUNDA PARTE Valor total: 50%: Preguntas: 4): 30%; 5):20%
4) Indique si los siguientes párrafos son verdaderos o falsos, colocando a la izquierda de los mismos la letra “V” o “F” respectivamente, y subrayando la parte que encuentra falsa, si fuera el caso. Si hay falsedad, explique porqué, y qué se debería haber puesto en su lugar para que el párrafo resulte verdadero.
a. En general, no se considera socialmente aceptable que el Estado delegue en particulares las potestades de establecer impuestos y las condiciones de pago de los mismos, y de requerir información (inclusive de carácter confidencial) a los particulares para verificar si las declaraciones de impuestos se corresponden con su realidad económica. En cambio, el Estado muchas veces contrata a particulares para la ejecución de tareas de apoyo a la administración tributaria, como la distribución de correspondencia, el cobro de impuestos y la ejecución de procesos judiciales por cobro de deudas tributarias.
b. Los analistas consideran que la excesiva falta de correspondencia fiscal puede ayudar a los gobiernos provinciales, en el contexto de la Argentina actual, a lograr una mayor discrecionalidad en el gasto, debido a que las legislaturas provinciales no están facultadas a controlar el uso que el Poder Ejecutivo les da a las transferencias nacionales.
c. La estructura tributaria promedio de los países latinoamericanos, en comparación con la de los europeos, depende en mayor medida de impuestos sobre bienes y servicios y en menor medida de impuestos a los ingresos personales, en gran medida debido a las dificultades para recaudar éstos últimos en forma eficiente.
d. Los impuestos sobre las exportaciones de productos agropecuarios, como trigo, maíz y carne vacuna, tienen la ventaja de poder recaudar importantes sumas sin un gran esfuerzo administrativo; pero tienen las desventajas de sesgar la asignación de recursos de la economía en contra de la especialización en función de ventajas comparativas internacionales, y de provocar aumentos en los precios que pagan los consumidores en el mercado interno.
e. El Gobierno Nacional Argentino está a cargo de funciones que se vinculan con bienes públicos de alcance nacional (como defensa y legislación nacional, relaciones internacionales, etc.), es el principal responsable de la política macroeconómica y ejecuta algunas funciones vinculadas con la distribución del ingreso personal, como la administración del sistema previsional y los planes sociales. Pero también tiene a su cargo otras funciones, que bien podrían descentralizarse, como la policía y justicia local en la Ciudad de Buenos Aires.
f. El sistema de coparticipación federal de impuestos en Argentina está en discusión, dado que los fondos se distribuyen en función de indicadores cuya relevancia es puesta en duda, como la densidad poblacional, o que no han sido debidamente actualizados, como la brecha de desarrollo de cada provincia respecto a la zona más desarrollada del país.
g. Cuando se plantea la reforma del federalismo fiscal en Argentina, algunos proponen cambios circunscriptos a la distribución de recursos en forma automática a las provincias mediante los regímenes de coparticipación impositiva; mientras otros plantean que se debe discutir integralmente la distribución de la renta fiscal federal, entendiendo por tal al conjunto de la recaudación impositiva. Eso lleva a no prestar atención sólo a la distribución de las transferencias automáticas federales, sino también a qué tributos recauda la Nación y cuáles las provincias y municipios, qué impuestos se deben distribuir y en qué proporción, y los criterios de asignación del presupuesto nacional, incluyendo transferencias y otros gastos discrecionales con impacto territorial.
5) La estructura tributaria argentina incluye: i) tributos relativamente fáciles de recaudar, que tienden a modificar en forma significativa la asignación de recursos económicos; ii) tributos que buscan recaudar sumas importantes sin alterar tanto como los anteriores la asignación de recursos, aún a riesgo de algún grado de regresividad; iii) tributos que buscan redistribuir ingresos, gravando a los sectores de mayor poder adquisitivo, aunque enfrenten fuertes dificultades para su administración, que pueden conducir a altas tasas de evasión.
La importancia relativa de cada grupo puede variar en función de necesidades y objetivos fiscales:
I. Si el gobierno le da fuerte importancia a la neutralidad tributaria, es lógico que impulse en mayor medida los tributos de tipo ii) y iii).
II. Si, en cambio, el gobierno es incapaz de lograr una adecuada recaudación de estos tipos de tributos, no tendrá más remedio que apoyarse en los tributos de tipo i).
III. Pero puede ocurrir que, aún fuera de estas circunstancias, el gobierno priorice más los ingresos fiscales que la neutralidad tributaria. En esas circunstancias, puede que impulse la recaudación de todos los tipos de tributos simultáneamente.
a) Dé un ejemplo para cada una de las categorías de tributo mencionadas (i, ii y iii).
b) ¿Podría identificar cada una de las tres situaciones descriptas (I, II y III) con una etapa histórica de la evolución reciente de la estructura tributaria argentina?