Altillo.com > Exámenes > Univ. Nacional de La Plata >  Finanzas Públicas II

PRIMERA PARTE Valor total: 50%: Preguntas: 1): 20%; 2): 20%; 3): 10%
1) El argumento primario para la existencia de un sistema de coparticipación en un país federal está dado por los desequilibrios financieros verticales entre los distintos niveles de gobierno. Adicionalmente, dichas transferencias pueden utilizarse con el objetivo de corregir desequilibrios horizontales entre las jurisdicciones locales. Describa conceptual y gráficamente en qué consisten tales desequilibrios y los efectos de las transferencias de igualación sobre la situación fiscal local.
2) Analice en qué consiste la distorsión que provocan los impuestos sobre bienes en la asignación de recursos de la economía. ¿Cómo se podría minimizar ese efecto distorsivo?
3) Describa al menos tres razones que constituyan argumentos válidos para centralizar las decisiones fiscales referentes al gasto público.

SEGUNDA PARTE Valor total: 50%: Preguntas: 4): 20%; 5):30%
4) La estructura tributaria argentina incluye: i) tributos relativamente fáciles de recaudar, que tienden a modificar en forma significativa la asignación de recursos económicos; ii) tributos que buscan recaudar sumas importantes sin alterar tanto como los anteriores la asignación de recursos, aún a riesgo de algún grado de regresividad; iii) tributos que buscan redistribuir ingresos, gravando a los sectores de mayor poder adquisitivo, aunque enfrenten fuertes dificultades para su administración, que pueden conducir a altas tasas de evasión.
La importancia relativa de cada grupo puede variar en función de necesidades y objetivos fiscales:
I. Si el gobierno le da fuerte importancia a la neutralidad tributaria, es lógico que impulse en mayor medida los tributos de tipo ii) y iii).
II. Si, en cambio, el gobierno es incapaz de lograr una adecuada recaudación de estos tipos de tributos, no tendrá más remedio que apoyarse en los tributos de tipo i).
III. Pero puede ocurrir que, aún fuera de estas circunstancias, el gobierno priorice más los ingresos fiscales que la neutralidad tributaria. En esas circunstancias, puede que impulse la recaudación de todos los tipos de tributos simultáneamente.
a) Dé un ejemplo para cada una de las categorías de tributo mencionadas (i, ii y iii).
b) ¿Podría identificar cada una de las tres situaciones descriptas (I, II y III) con una etapa histórica de la evolución reciente de la estructura tributaria argentina?
5) Indique si los siguientes párrafos son verdaderos o falsos, colocando a la izquierda de los mismos la letra “V” o “F” respectivamente, y subrayando la parte que encuentra falsa, si fuera el caso. Si hay falsedad, explique porqué, y qué se debería haber puesto en su lugar para que el párrafo resulte verdadero.
a) La evasión de un impuesto tiende a ser mayor cuanto mayor es la alícuota del mismo, cuanto menor es la penalidad a los evasores, cuanto más complejo sea el impuesto para calcular y fiscalizar, cuanto más ineficientes sean la administración tributaria y el enjuiciamiento de los casos detectados de evasión, cuanto más disperso esté el conjunto de contribuyentes obligados a ingresar el impuesto, cuanto peor sea la situación económica general, y cuanto menos predispuestos a cumplir con las obligaciones impositivas estén los contribuyentes.
b) Se llama “ilusión fiscal” a la situación en la cual los gobiernos provinciales realizan más gastos que los que deberían, debido a que creen que van a recibir más transferencias nacionales que las que realmente recibirán.
c) En comparación con los países desarrollados, en la Argentina el impuesto a las ganancias pagado por las personas físicas (incluyendo retenciones practicadas por organizaciones privadas y públicas) tiene una importancia relativamente menor en el conjunto de la recaudación tributaria.
d) El diseño de una estructura tributaria óptima debería tener en cuenta consideraciones de equidad (tanto horizontal como vertical), eficiencia económica, eficacia en la recaudación, costos de administración (entendiendo por tales únicamente a los gastos desembolsados por la administración pública), previsibilidad, no arbitrariedad y compatibilidad con diversos otros objetivos de la política fiscal.
e) La distribución de responsabilidades entre los distintos niveles de gobierno (nacional, provincial y municipal) que encontramos en la Argentina actual es aproximadamente adecuada en lo que hace al gasto público, pero como la recaudación de tributos está fuertemente centralizada en el gobierno nacional, se produce una falta de correspondencia fiscal que afecta la eficiencia.
f) El sistema de distribución de la renta fiscal federal (recaudación de impuestos nacionales) vigente en la Argentina es más el resultado de negociaciones políticas, en las cuales cada jurisdicción no ha tenido una capacidad de negociación proporcional a su población, que de una planificación que priorice objetivos de equidad y eficiencia.
g) La proporción de transferencias que recibe cada provincia (recursos recaudados por la Nación, que son transferidos a los gobiernos provinciales para que éstas ejecuten gastos) no depende sólo de las leyes (y sus modificaciones, incluidos los pactos interprovinciales) que regulan la coparticipación de impuestos, sino también de las transferencias discrecionales que realiza el gobierno nacional con recursos de su presupuesto, las que han cobrado creciente importancia en los últimos años.