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| Contabilidad Patrimonial | 1º Parcial | Cátedra: Helouani | Profesor: Piotti | 2º Cuat. de 2010 | Altillo.com |
La empresa “El Condorito” se dedica a la compra-venta de muebles de oficina y
presenta los siguientes estados contables básicos e información complementaria:
Estado de Situación Patrimonial:
2009
2010
Caja y bancos
2.000,00 300,00
Inversiones temporarias 1.000,00
1.200,00
Créditos por ventas
1.200,00 400,00
Bienes de cambio
800,00 1.200,00
Bienes de uso
4.000,00 4.400,00
TOTAL ACTIVO
9.000,00 7.500,00
Proveedores
2.000,00 600,00
Gastos a pagar
200,00
400,00
Préstamos bancarios
1.200,00
-
Otros préstamos
-
1.000,00
TOTAL PASIVO
3.400,00 2.000,00
Patrimonio neto
5.600,00
5.500,00
TOTAL PATRIMONIO NETO5.600,00 5.500,00
Estado de Resultados:
2010
Ventas 1.200,00
Costo de mercadería vendida -400,00
Gastos de administración -400,00
Intereses de plazos fijos 600,00
Desvalorización bienes de cambio -200,00
Amortización bienes de uso -600,00
RESULTADO DEL EJERCICIO 200,00
Detalle de las cuentas de Patrimonio Neto:
2009 2010
Capital social 4.000,00 4.300,00
Reserva legal 800,00 1.000,00
Resultados no asignados 600,00 -
Resultado del ejercicio 200,00 200,00
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO 5.600,00 5.500,00
Información complementaria:
1. Se cobraron de clientes los $ 1.200 del saldo inicial al 2010 y $ 800 de las
ventas del año 2010.
2. El costo de la mercadería vendida del Estado de Resultados se calcula por
diferencia de inventario. Se pagaron a proveedores $ 500 del saldo inicial y $
1.900 de las compras del ejercicio.
3. Los bienes de cambio se encuentran desvalorizados al cierre de ejercicio por
$ 200.
4. Las inversiones corresponden a plazos fijos. Al 31.12.2009 se mantenía un
plazo fijo a 360 días que vencía el 31.01.2010. A su vencimiento fue depositado
el capital y el interés en la cuenta bancaria del ente. Al 31.12.2010 se
mantenía otro plazo fijo a 30 días que vencía el 15.01.2011. No hubieron otras
inversiones de plazo fijo durante el ejercicio. Los intereses devengados en 2010
corresponden en proporciones iguales a cada plazo fijo.
5. Durante el ejercicio se compraron bienes de uso por $ 1.500 que se abonaron $
500 en efectivo y por el resto se contrajo una deuda que se encontraba impaga al
cierre de ejercicio.
6. Asimismo se vendieron bienes de uso cuyo valor residual era $ 500. Los bienes
se vendieron a su valor de costo y dicho saldo fue cobrado en efectivo en su
totalidad.
7. Se distribuyeron dividendos en acciones, dividendos en efectivo y se
constituyó la reserva legal. No hubieron otros movimientos en el patrimonio
neto.
8. El préstamo bancario fue abonado en su totalidad el 02.01.2010.
Tarea a realizar:
Elaborar la cédula de control con el balance y los datos adicionales.
Confeccionar el Estado de Flujo de Efectivo por el ejercicio 2010 utilizando los
métodos directo e indirecto considerando como fondos al efectivo y sus
equivalentes.
RESOLUCIÓN:
| A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | Q | R | S | T | U | V | W | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | |||||||||||||||||||||||
| 2 | 2009 | 2010 | Variación | Ventas | Cobranzas | Exist. Inicial | Compras | Exist. Final | Desvaloriz. | Pagos | Gs. Adm | Interés | Amortización | Cobro inversion | Compra | Venta | Costo vta | Pago préstamo | Div Acc | Div Efvo | Const. Rva | ||
| 3 | - | Efectivo y equivalentes | 2,000.00 | 1,500.00 | -500.00 | 2,000.00 | -2,400.00 | -200.00 | 300.00 | 1,300.00 | -500.00 | 500.00 | -1,200.00 | -300.00 | |||||||||
| 4 | - | Inversiones temporarias | 1,000.00 | - | -1,000.00 | 300.00 | -1,300.00 | ||||||||||||||||
| 5 | - | Créditos por ventas | 1,200.00 | 400.00 | -800.00 | 1,200.00 | -2,000.00 | ||||||||||||||||
| 6 | - | Bienes de cambio | 800.00 | 1,200.00 | 400.00 | -800.00 | 1,400.00 | -200.00 | |||||||||||||||
| 7 | - | Bienes de uso | 4,000.00 | 4,400.00 | 400.00 | -600.00 | 1,500.00 | -500.00 | |||||||||||||||
| 8 | - | Proveedores | -2,000.00 | -600.00 | 1,400.00 | -1,000.00 | 2,400.00 | ||||||||||||||||
| 9 | - | Gastos a pagar | -200.00 | -400.00 | -200.00 | -200.00 | |||||||||||||||||
| 10 | - | Préstamos bancarios | -1,200.00 | - | 1,200.00 | 1,200.00 | |||||||||||||||||
| 11 | - | Otros préstamos | - | -1,000.00 | -1,000.00 | -1,000.00 | |||||||||||||||||
| 12 | - | Capital social | -4,000.00 | -4,300.00 | -300.00 | -300.00 | |||||||||||||||||
| 13 | - | Reserva legal | -800.00 | -1,000.00 | -200.00 | -200.00 | |||||||||||||||||
| 14 | - | Resultados no asignados | -800.00 | - | 800.00 | 300.00 | 300.00 | 200.00 | |||||||||||||||
| 15 | - | Resultado del ejercicio | - | -200.00 | -200.00 | -1,200.00 | 800.00 | 1,000.00 | -1,400.00 | 200.00 | 400.00 | -600.00 | 600.00 | -500.00 | 500.00 | ||||||||
| 16 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 17 | O | O | O | O | O | O | O | O | O | I | I | I | I | I | F | F | F | F | |||||
| 18 | OK | OK | OK | OK | OK | OK | OK | ||||||||||||||||
| 19 | DIRECTO | ||||||||||||||||||||||
| 20 | |||||||||||||||||||||||
| 21 | Efectivo inicio | 2,000.00 | |||||||||||||||||||||
| 22 | Efectivo cierre | 1,500.00 | |||||||||||||||||||||
| 23 | Variación | -500.00 | |||||||||||||||||||||
| 24 | |||||||||||||||||||||||
| 25 | Act. Operativas | -300.00 | |||||||||||||||||||||
| 26 | Cobros ventas | 2,000.00 | |||||||||||||||||||||
| 27 | Pagos compras | -2,400.00 | |||||||||||||||||||||
| 28 | Pago gastos | -200.00 | |||||||||||||||||||||
| 29 | Intereses cobrados | 300.00 | Puede ir en 4ta categoría | ||||||||||||||||||||
| 30 | |||||||||||||||||||||||
| 31 | Act. Inversión | 1,300.00 | |||||||||||||||||||||
| 32 | Intereses cobrados | 300.00 | Puede ir en operativo | ||||||||||||||||||||
| 33 | Vto Plazo fijo | 1,000.00 | |||||||||||||||||||||
| 34 | Compra BU | -500.00 | |||||||||||||||||||||
| 35 | Venta BU | 500.00 | |||||||||||||||||||||
| 36 | |||||||||||||||||||||||
| 37 | Act. Financiación | -1,500.00 | |||||||||||||||||||||
| 38 | Pago préstamos | -1,200.00 | |||||||||||||||||||||
| 39 | Dividendos en efvo | -300.00 | Puede ir en operativo | ||||||||||||||||||||
| 40 | |||||||||||||||||||||||
| 41 | |||||||||||||||||||||||
| 42 | INDIRECTO | ||||||||||||||||||||||
| 43 | |||||||||||||||||||||||
| 44 | Efectivo inicio | 2,000.00 | |||||||||||||||||||||
| 45 | Efectivo cierre | 1,500.00 | |||||||||||||||||||||
| 46 | Variación | -500.00 | |||||||||||||||||||||
| 47 | |||||||||||||||||||||||
| 48 | Act. Operativas | -300.00 | |||||||||||||||||||||
| 49 | Resultado del ejercicio | 200.00 | |||||||||||||||||||||
| 50 | Ventas no cobradas | 800.00 | |||||||||||||||||||||
| 51 | Compras no pagadas | -1,400.00 | |||||||||||||||||||||
| 52 | Diferencia stock | -600.00 | |||||||||||||||||||||
| 53 | Desvalorización | 200.00 | |||||||||||||||||||||
| 54 | Gastos no pagados | 200.00 | |||||||||||||||||||||
| 55 | Amortizaciones | 600.00 | |||||||||||||||||||||
| 56 | Intereses | -300.00 | Puede eliminarse todo o no eliminarse nada | ||||||||||||||||||||
| 57 | |||||||||||||||||||||||
| 58 | Act. Inversión | 1,300.00 | |||||||||||||||||||||
| 59 | Intereses cobrados | 300.00 | Puede ir en operativo | ||||||||||||||||||||
| 60 | Vto Plazo fijo | 1,000.00 | |||||||||||||||||||||
| 61 | Compra BU | -500.00 | |||||||||||||||||||||
| 62 | Venta BU | 500.00 | |||||||||||||||||||||
| 63 | |||||||||||||||||||||||
| 64 | Act. Financiación | -1,500.00 | |||||||||||||||||||||
| 65 | Pago préstamos | -1,200.00 | |||||||||||||||||||||
| 66 | Dividendos en efvo | -300.00 | Puede ir en operativo |