2º Parcial A | Teoría Técnica y Tributaria (2018)

S.A Vencimiento DDJJ 15/05/2018

Liquidar Impuesto a las Ganancias y Ganancia Mínima Presunta de cada socio.

En la cuenta Ventas hay registradas mercaderías vendidas por $300.000 que NO habían sido facturadas por error de sistema.
La cuenta ventas incluye $600.000 por venta de mercaderías 31/08/2017 que se percibirá en 12 cuotas de $50.000 cada una, 1er cuota venció el día de la venta y las restantes los días 15 de cada mes. Ganancia Bruta $225.000. el gerente consulta si puede diferir el pago de la operación.
La empresa imputa contablemente los incobrables por método de la previsión, en el año no se incrementó la previsión y no se registraron incobrables contables. Impositivamente utilizo método de la previsión. Saldo de previsión impositiva de x-1 $70.000, cargo previsión impositiva del ejercicio $58.000. En ds por ventas hay registrado un crédito al sr Messi el 15/10/17 se presentó en concurso, se presentó a verificar el crédito; los socios piensan que van a cobrar el monto de $45.000.
Caja ahorro en dólares 5000 u$s TC $16. Caja en pesos hay un vale por retiro de fondos de un empleado $32.000, saldo es dinero en efectivo.
Anticipos de ganancias son 2017
Bonos valuados a valor de compra, 70000 bonos $10 c/u. cotización al cierre $24 c/U.
Existencia final de mercaderías valuada a costo de reposición según últimas compras $955.000

Existencia inicial contable no coincide con el impositivo, la contable es menor en $225.000

Se provisionaron $133.200 por juicios laborales. Al 31/12/17 según el abogado solo el 40% tenía sentencia firme.
AREA correspondiente a ajuste por diferencia IIBB detectado por Rentas en este ejercicio, correspondientes al 2014.
Reunión de socios 15/03/18 aprobaron estados contables, asigno individualmente a director Gareca honorarios por $ 300.000 la sociedad le retuvo $20.000 de ganancias. También se aprobó distribuir $100.000 dividendos a cada accionista. Los resultados distribuidos ya habían pagado ganancias.
Gareca retiro $50.000 mensuales y no realizo aportes. Pasculi hizo un retiro de $120.000; todos los movimientos fueron registrados en la cuenta particular.
Resultado extraordinario venta camión FORD CARGO 18/11/17 (Como vw)
ANEXO GASTOS: se pagan seguro 24 meses, 7 corresponden al ejercicio.
Impuesto determinado GMP 2015 $15000; 2016 $30000

No fueron utilizados hasta la fecha

Quebranto impositivo 2016 $10250

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS		9.503.050,00
CMV		- 8.009.750,00

GS Comercialización (ANEXO VII)		- 811.916,90
GS Administración (ANEXO VII)		- 811.300,00
Resultados Financieros		88.850,00
Interés Banco Nación	13.850,00
Descuentos Obtenidos	15.000,00
Resultado extraordinario	60.000,00

Resultado Antes de IG		- 41.066,90

Impuesto a las Ganancias		- 14.373,42

Resultado de Ejercicio		- 55.440,32

EI 785000

Compras 8250300

EF 1025550

ANEXO VII	TOTAL	Administración	Comercialización
Teléfono	25.200,00		25.200,00
Sueldos y Cargas sociales	459.750,00	412.200,00	47.550,00
Patente Rodado	15.000,00		15.000,00
Combustibles	65.300,00	27.800,00	37.500,00
Amortizaciones	182.500,00		182.500,00
Luz	18.950,00	6.850,00	12.100,00
Alquiler	285.200,00		285.200,00
Impuestos y tasas y contribuciones	138.616,90	135.200,00	3.416,90
Reparación y mantenimiento Edificio	22.450,00		22.450,00
Gastos Rodados	33.000,00	14.500,00	18.500,00
Peajes	10.800,00		10.800,00
Honorarios Directores	100.000,00	100.000,00
Honorarios Contables	45.600,00	45.600,00
Multas municipales	1.750,00	1.750,00
Interés punitorio EPAS	36.200,00	36.200,00
Donación Peña auto de carreras	5.700,00	5.700,00
Juicios Laborales	133.200,00		133.200,00
Seguros	25.000,00	25.000,00
Gastos representación	18.500,00		18.500,00
TOTALES	1.622.716,90	810.800,00	811.916,90