Altillo.com > Exámenes > UBA - Económicas > Régimen Tributario

1- Defina bien preferente. ¿Existe la posibilidad de que los bienes preferentes sean otorgados eficientemente
por el estado y por particulares?
2- Explique como funciona los sustentos que genera la función de la distribución de la hacienda a través de la
propiedad conocida como reparto personal de renta.
3- Sistemas de asignación financiera. Explique cada uno. ¿Se encuentran en la Constitución Nacional?
4- Explique las diferentes posiciones respecto a las potestades tributarias municipales en virtud de la
interpretación del texto constitucional.
5- Defina capacidad contributiva y como se interpreta en nuestra constitución
6- ¿Puede sostenerse que de la teoría del derecho tributario que los importes que pagan los usuarios de
las autopistas concesionadas de la red vial pertenecen al género del tributo y al eje de las contribuciones
especiales denominada peaje?
7- ¿Existe la posibilidad de clasificar a un concepto de ingreso publico como precio publico y precio político a
la vez?
8- Nombre y explique los distintos criterios para clasificar a los impuestos en directos e indirectos.
9- Defina ciclo presupuestario.
10- Defina las contribuciones parafiscales.
11- ¿Es posible que se produzca el efecto económico de traslación respecto de impuestos considerados
directos? Fundamente su respuesta.
12- ¿En que casos el valor locativo de un inmueble es considerado ganancia de la primera categoría?
13- ¿Desde que momento y hasta que momento la sucesión indivisa es considerado contribuyente del
impuesto a las ganancias? ¿Por que razón se sostiene que la sucesión indivisa es exclusivamente un sujeto
creado por el derecho tributario?
14- ¿Por que se sostiene que la tercera categoría del impuesto a las ganancias es una categoría residual?
15- ¿Cuál es el concepto de regalía según la ley de ganancias?
16- Ejercicio: Decir cuales ganancias son alcanzadas, no alcanzadas o exentas.
17- El licenciado Jonny Telocuento decidió que el 4/07/2010 una máquina como pago por la cancelación de
un crédito que tenia por juicios perdidos. El 10/08/2011 vendió la máquina obteniendo un beneficio. Dicho
beneficio, ¿se encuentra alcanzado por el impuesto de las ganancias?
18- Una persona residente argentino adquiere un inmueble en Miami. Durante 10 meses del 2011 lo alquila
y obteniendo por dicha operación ganancias netas de 10000 dólares. La renta de locaciones urbanas sufre en
EE.UU. una retensión en concepto de impuesto a la renta persona física (tax income) de 2000 dólares. Al
finalizar en 2011, la persona enajena el inmueble por el valor de 200000 dólares obteniendo una ganancia
por dicha operación calculada por la diferencia entre el valor de inmueble actualizado y el precio de venta de
30000 dólares. Debe responder usted cual de las operaciones descriptas genera actividad gravada y en todo
caso de cuánto es el valor por dicha rentas se incorpora al valor del impuesto.
19- La empresa “El Telarcito” comenzó sus actividades de fabricación y venta de tejido. El inicio de sus
actividades comenzó el mes de marzo de 2011, y su planta principal se encuentra en la ciudad de La Rioja.
“El Telarcito” ha asumido la forma societaria de la responsabilidad limitada. Al comenzar sus actividades,
procede a la instalación de tres telares industriales destinados a la producción para luego ser vendidos. Las
tres máquinas luego de ser instaladas han sido sometidas a una cantidad de tareas técnicas de reparación
y ajuste necesarias para ponerlas en el carril del funcionamiento. La puesta en funcionamiento definitiva
esas máquinas ha sido en el mes de mayo de 2011. De todos modos y como parte del proceso de instalación
definitiva, durante los meses de marzo y abril, se obtuvieron productos en característica de prueba. Sin
embargo, dado que esos productos resultaron de buena calidad, se decidieron poner a la venta en el mercado,
obteniéndose ganancias importantes por su enajenación. ¿Las ganancias generadas por las ventas en el periodo
de prueba producidas antes de la habilitación definitiva de las máquinas resulta beneficios alcanzados por el
impuesto?
20 - En una cooperativa de trabajo presta servicios agropecuarios a empresas fructíferas, valiéndose del
trabajo de los empleados. El ejercicio 2010 dicha cooperativa ha obtenido ganancias producto de sus

actividades (1 millón de pesos). Según los estatutos dicha renta han sido distribuidas totalmente entre
asociados como retornos cooperativos. Debe responder usted el tratamiento que le da a dicha renta tanto en
cabeza de los dueños de la cooperativa como en cabeza de sus asociados.
21- Una sociedad anónima se dedica a la producción, comercialización y distribución de productos
farmacéuticos. Al momento de practicar el impuesto a las ganancias de año 2011, se debe analizar el costo de
una lista de gastos a los efectos de deducibilidad. Debe responder usted cuáles de los que a continuación se
detallan resultan deducibles.
a- Gastos de comercialización de productos de cosmética. X
b- Alquileres de un predio de almacenaje de productos terminados. X
c- Intereses financieros de un préstamo que obtuvo uno de los directores para refaccionar su vivienda
particular. La sociedad a través de un convenio que hizo con el director se hace cargo del pago de los
intereses.
d- Intereses financieros por un préstamo bancario obtenido en el exterior para el desarrollo de nuevos
productos. La ganancia derivada de la comercialización de dichos productos por tener alto contenido social
resultaron exentas por una modificación que se produjo en la ley del impuesto en el mismo ejercicio 2011. X
e- Pagos de los seguros por el trasporte de los productos hacia una sucursal de Salta. X
f- Gastos generales de fabricación de productos farmacéuticos destinados al uso humano. X
g- Sueldos y cargas sociales de los caseros de la vivienda de fin de semana del presidente del directorio.
h- Donaciones efectuadas a las fincas provinciales de las provincias de las […] que posee a su cargo.
i- Gastos de movilidad y viáticos de los vendedores de la empresa por los viajes realizados al interior del país
en concepto de promoción del producto. X
j- Gastos efectuados en una mejora importante en una maquinaria habilitada en el ejercicio 2011. El valor
incorporado supera en un 35% el valor residual del bien, calculado de acuerdo a los criterios fiscales.

22- Ejercicio de fuente argentina, extranjera y no alcanzado.
a- Las utilidades de un SA constituida en el país que se dedica al negocio de contenedores para trasporte entre
la república Argentina y Alemania. Fuente Argentina
b- Alquileres de inmuebles situados en la república del Perú obtenidos por un residente en la república
Argentina. Fuente Extranjera
c- Intereses de crédito con garantía real sobre un inmueble localizado en la ciudad de Salta. Fuente Arg.
d- Intereses financieros por un préstamo en moneda extrajera colocado en la republica oriental de Uruguay
obtenido por una entidad bancaria en la republica del brasil. No alcanzada
e- Honorarios de un arquitecto de nacionalidad argentina residente en España desde hace 4 años de una
empresa inglesa que se le encarga una construcción en Egipto. No alcanzada
f- Intereses y deventures obtenidos en una SA constituida en el país. Los deventures han sido emitidos en la
república de Bolivia. Fuente Arg

23- ¿Qué tipo de ganancias son las que están contenidas en la 2da categoría?
24- ¿Cuál es la razón técnica para que el impuesto a las ganancias reconozca a las personas físicas un importe
anual de deducciones personales?
25- Clasifique las rentas de acuerdo con las distintas categorías previstas en el impuesto a las ganancias
a- Venta de una computadora personal por una persona física. Excluido.
b- Ganancias obtenida por un medico que complementa su actividad profesional con la explotación de una
clínica de tratamiento psiquiátrico. 3ra cat.
c- Venta de un bien inmueble afectado como bien de uso por una SA. 3ra cat.
d- Valor locativo de bien inmueble cedido gratuitamente por una sociedad indivisa. 1ra cat.
e- Obtención de un premio en un sorteo realizado por la lotería nacional por una persona física. Excluido
f- Locación de una cosa mueble por una sociedad en comandita por acciones. 3ra cat.
g- Transferencia definitiva de una patente de invención por una persona física. 2da cat.
h- Venta de bien inmueble afectada a locación por una persona física. Excluido