El señor Fernández ejerce su profesión de Ingeniero Civil y además construye departamentos para la venta, asumiendo la categoría de responsable inscripto en el gravamen.
Operaciones del mes de septiembre
1. Alquiler de un inmueble de su propiedad ubicado en la ciudad de Mar del Plata. El locatario lo utiliza como su casa habitación.
2. Construcción y venta en $300.000 de un departamento concebido para vivienda. La obra fue realizada sobre un terreno propio del ingeniero. La operación se efectuó luego de haber alquilado el inmueble por un periodo de 4 años desde la fecha de finalización de la construcción. El comprador es un consumidor final. Oportunamente se había computado crédito fiscal por $1400.
3. Compró insumos para efectuar los planos y trabajos como ingeniero civil por $7.000.
4. Compró elementos de oficina a un RI por $ 10.000.
5. Confeccione la DDJJ del mes de septiembre 2020.
Todos los importes de venta son netos
info. adicional de ventas enero - agosto 2020
- Honorarios por trabajos como ingeniero civil en el país $150.000
- Honorarios por trabajos como ingeniero civil en Uruguay con aprovechamiento en Uruguay $70.000
- Ventas de departamentos 700.000
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El Dr. Alejandro Knee, responsable inscripto en el IVA, posee su domicilio fiscal en la Ciudad de Buenos Aires y se dedica a las siguientes actividades:
- Médico, cirujano traumatólogo especialista en rodillas, recibido en la Universidad de Buenos Aires, atiende a todo tipo de pacientes.
- Venta de maquinarias y productos de traumatología en un local al público donde también elabora prótesis articulares. Asimismo posee un depósito de maquinarias.
Se pide:
Confeccionar la Declaración Jurada del Impuesto al Valor Agregado correspondiente al mes de agosto de 2017 teniendo en consideración lo siguiente:
- Los importes de las operaciones contienen el Impuesto al Valor Agregado, excepto en los casos en los que corresponda su discriminación
Datos Adicionales:
- Ingresos del Mes de Julio 2017: o Honorarios por cirugías a pacientes sin cobertura médica: $ 12.100 o Honorarios por cirugías a pacientes titulares con cobertura de obra social por ser empleados en relación de dependencia: $ 24.200 o Venta de maquinarias y productos de traumatología: $ 12.100 - Saldo del primer párrafo período 07/2017: $ 400
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- Saldo del segundo párrafo período 07/2017: $ 2.570
Ingresos
1) Con fecha 05/08/2017 fue invitado a participar como panelista de un Congreso de
Traumatología que se llevó a cabo el día 15/08/2017 en la Ciudad de Lima, Perú a cambio de $ 10.000. El Dr. Knee finalmente no pudo viajar, motivo por el cual se realizó una videoconferencia desde su consultorio y pudo ser observado y escuchado por el Auditorio peruano. El importe fue facturado y cobrado por transferencia bancaria el 10/09/2017.
2) El motivo que le impidió viajar a Perú es una lesión en su rodilla, por tal razón decidió retirar una rodillera ortopédica de su local el día 25/08/2017. La secretaria le consultó acerca del pago del producto y él le contestó que era una donación hacia él. El costo de ese producto fue de $ 300 + IVA. El precio de venta al público de $ 500 + IVA.
Compras
3) Se recibe la factura del Contador, responsable inscripto, el día 31/08/2017 por la suma de $ 5.000 correspondiente al abono mensual de asesoramiento impositivo y liquidación de los impuestos. El pago se realiza el 01/09/2017 con cheque.
4) A raíz del asesoramiento recibido desde España, el Dr. Knee decide importar en forma temporaria una maquina para ser exhibida en su local de ventas.La misma estará en exhibición durante 3 meses. El valor de la máquina es de $ 5.000. La maquina llegó al país el día 05/08/2017 y fue retirada de la Aduana el 20/08/2017.
5. Confeccione la DDJJ del mes de agosto 2017.